Ngưỡng doanh thu và cơ chế khấu trừ mới
Điểm thay đổi trọng yếu nhất tại Nghị định 68 là việc đặt ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế. Theo đó, những hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Đối với những trường hợp có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, chính sách thuế được thiết kế theo hướng công bằng và có lợi cho người nộp thuế. Cụ thể, cá nhân kinh doanh được trừ mức doanh thu 500 triệu đồng trước khi tính thuế TNCN. Khoản trừ này được áp dụng linh hoạt, cho phép cá nhân có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh tự phân bổ sao cho tối ưu nhất. Quy định tương tự cũng được áp dụng cho cá nhân cho thuê bất động sản, giúp họ giảm bớt nghĩa vụ tài chính khi có doanh thu vượt ngưỡng.
Phân loại phương pháp tính thuế theo quy mô doanh thu
Nghị định 68 quy định 2 phương pháp tính thuế TNCN dựa trên quy mô doanh thu để đảm bảo tính chuyên nghiệp trong quản lý. Các cá nhân có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm sẽ áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu. Tuy nhiên, nhóm này vẫn có quyền lựa chọn phương pháp tính theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí) nếu thấy phù hợp, với điều kiện duy trì ổn định trong 2 năm liên tiếp.
Ngược lại, đối với những hộ kinh doanh có quy mô lớn với doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, việc áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập là bắt buộc. Hệ thống sổ sách kế toán và chứng từ sẽ trở thành căn cứ để xác định các khoản chi phí hợp lý được trừ như tiền lương nhân viên, nguyên vật liệu, lãi vay hay khấu hao tài sản. Các khoản chi không liên quan đến sản xuất kinh doanh hoặc phục vụ nhu cầu cá nhân sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ.
Gắn trách nhiệm của sàn thương mại điện tử và nền tảng số
Bên cạnh việc quy định về thuế suất, Nghị định 68 còn siết chặt quản lý đối với hoạt động kinh doanh trên không gian mạng. Một trong những nội dung quan trọng là quy định rõ trách nhiệm của các chủ quản nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số trong việc khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh hoạt động trên sàn.
Cơ chế này không chỉ giúp minh bạch hóa dòng tiền trong kinh tế số mà còn giảm bớt thủ tục hành chính cho từng cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ. Ngoài ra, nghị định cũng hướng dẫn chi tiết về việc sử dụng hóa đơn điện tử và trách nhiệm của các tổ chức hợp tác kinh doanh, đại lý bán hàng đa cấp, bảo hiểm trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế thay cho đối tác cá nhân.
Với những quy định mới tại Nghị định 68, Chính phủ kỳ vọng sẽ tạo ra một môi trường kinh doanh thông thoáng, minh bạch, đồng thời khuyến khích các hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình chuyên nghiệp hơn. Việc xác định doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ các khoản thu liên quan đến hoạt động kinh doanh hứa hẹn sẽ ngăn chặn tình trạng thất thu thuế, đảm bảo sự công bằng giữa các thành phần kinh tế.
